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    杭州金晨紡織印花有限公司

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    新稅制對浙江經濟的影響

    • 發布時間:2020-06-19 10:19
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    新稅制對浙江經濟的影響

    • 發布時間:2020-06-19 10:19
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            從短期看,新法的實施將造成我省財政收入增幅放緩。但從長期看,法定稅率或名義稅率的降低,將有利于企業投資和擴大再生產,從而擴大稅基,增加稅收總量。

            將于2008年1月1日起開始實施的新企業所得稅法,是我國稅制改革中的一件大事,標志著我國統一企業所得稅制度的建立,其必然對我省經濟社會發展和國稅收入帶來重大影響。

      對財政收入的影響
             新企業所得稅法,在立法層面上實現了“四個統一”:即內資、外資企業適用統一的企業所得稅法;統一并適當降低企業所得稅稅率;統一規范稅前扣除辦法和標準;統一稅收優惠政策,實行“產業優惠為主、區域優惠為輔”的稅收優惠體系。短期看,新法的實施將造成我省財政收入增幅放緩。預計2008年全省內資企業的所得稅為160.33億元,比2007年減收10.20億元,下降5.98%;2008年外資企業的所得稅為97.40億元,比2007年增收11.43億元,增長13.30%,兩項合計,預計2008年全省內外資企業所得稅為257.73億元,比2007年略有增長,增收1.23億元。但從長期看,法定稅率或名義稅率的降低,將有利于企業投資和擴大再生產,從而擴大稅基,增加稅收總量。新的企業所得稅法降低了內資企業稅負,為內外資企業營造了公平的競爭環境,都將有力地刺激企業投資欲望和能力,從而為我省經濟持續健康發展和財政收入的持續穩定增長提供堅實的保障。

      對重點產業行業的影響
            新企業所得稅法保持了對從事農、林、牧、漁業項目的所得免征或減征稅收優惠政策,支持和鼓勵三農建設,有利于我省各類經濟主體加大農業投資,實施農業綜合開發,推進農業結構調整,構建現代農業體系,提高我省農業整體競爭力,促進農村經濟可持續發展;有利于鼓勵現有農產品加工企業通過資產重組、資本運營、兼并聯合等方式,向規?;?、集約化發展。

            新企業所得稅法拓寬了高新技術產業優惠政策的適用范圍,并允許企業加速折舊,這對高新技術企業的發展與推動產業進步將產生積極影響。新法的實施,有利于引導我省投資熱點轉向高新技術產業,有利于加快高新技術產業從加工裝配為主向自主研發制造的延伸,有利于發展壯大我省電子信息產業、新材料產業、生物醫藥、生物能源、生物材料和生物環保等新興產業,有利于自主知識產權的培育開發,促進我省經濟結構優化和產業升級。

            對于投資于紡織服裝、機械設備制造等傳統制造業的外商投資企業而言,兩法合并將造成一定負面影響。資料顯示,2006年度全省外商投資企業中從事制造業企業的實際所得稅負擔率僅10.05%。兩法合并后從事這些行業的外商投資企業所得稅稅負將大幅上升,必將帶來嚴峻考驗,但同時也為這些行業實現產業升級,提升競爭力提供了機遇。新法規定,開發新技術、新產品、新工藝發生的研發費用可以在計算應納稅所得額時按150%加計扣除,有利于企業提高自主創新能力,以技術創新提升產業設計、制造、裝備和管理水平,改造傳統工藝,提升核心競爭力。

            新法規定,企業綜合利用資源,生產符合國家產業政策導向的產品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計收入;企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額,可以按一定比例實行稅額抵免。這些優惠政策有利于促進清潔生產、節能降耗、減排治污等行業的發展,有利于我省發展循環經濟,淘汰高能耗、重污染產業,加強環境保護、降低能源消耗、綜合利用資源。

      對于現代服務業而言,兩法合并是極大的利好。
            兩法合并后,金融業受惠程度將十分突出,移動、聯通、電信等通信服務企業受益較大。以中國移動通信浙江有限公司為例,2006年度該公司入庫企業所得稅273541萬元,若按25%稅率計算,入庫所得稅將減少6.63億元,稅后凈利潤將增加10%左右。

            批發零售業是薄利行業,幾乎沒有任何稅收優惠。兩法合并后,內外資企業統一了稅前扣除標準,在同一平臺上公平競爭,內資批發零售企業獲益更為突出。

            兩法合并后,內資房地產企業取消計稅工資制度,企業真實合理的工資支出可在稅前據實扣除,這對高收入、高人力成本支出的房地產行業意味著減少了應納稅所得額,加上稅率降低,將大幅度增加其稅后凈利潤。

      對企業投資的影響
            稅收政策導向是影響企業盈利和投資的重要因素,內外資企業所得稅政策的調整必將對企業的投資行為產生影響。短期來看,稅率的降低有利于內資企業特別是民營中小企業的快速成長。兩法合并后,稅率的降低將在一定程度上改善內資企業,尤其是民營企業的盈利水平,增加企業的稅后凈利潤,使企業有更充沛的現金流用于技術研發、員工激勵和股東回報。新法對小型微利企業實行20%的照顧性稅率,這是扶持中小企業發展、增強經濟活力的一項重要措施,有利于我省中小企業進行品牌建設、產能擴張和產業升級,促進小型微利企業加快發展。長期來看,兩法合并的重要意義還在于創造一個公平競爭的稅收環境。政策透明度的逐步提高和各種歧視性政策的逐步取消,將有效提升我省民營企業競爭能力,增加投資意愿,增加潛在和現實的稅源。

      對引進外資的影響
            兩法合并,對于我省外商投資企業產業結構,總體上是有利的。一是新法對原有優惠政策設置了5年過渡期,稅法公布前已經批準設立的外商投資企業享受低稅率優惠的,可以在5年內逐步過渡到新法規定的稅率。享受定期減免稅優惠的,可以在新法施行后繼續享受到期滿為止,因此,短期內不會對外商投資企業的生產經營和財務帶來很大的沖擊。二是新法實施了以產業優惠為主,區域優惠為輔的優惠政策。明確對屬于國家需要重點扶植的高新技術外資企業,繼續給予企業所得稅優惠。目前我省大多數外資企業從事的是國家、省重點扶植和鼓勵發展的產業,將來仍可享受稅收優惠。三是從服務貿易業統計分析,新法是減稅而非增稅。據2006年資料顯示,該類企業稅收份額所占比重達到55.07%,新法實施后,稅率從33%降到25%,將更有利于吸引外商投資現代服務業。四是2006年度稅收數據進行測算表明,新法實施降低了外資企業實際總體稅負。

            同時,兩法合并也有利于提升我省利用外資的質量和水平。原有的外商投資企業所得稅優惠采取的是普惠制,僅憑外資的身份便可獲得各種稅收優惠,不僅導致技術含量低的外資大量涌入,還催生了較為嚴重的“假外資”現象,不但消耗了有限的國內資源,而且對內資企業產生“擠出效應”。新的企業所得稅法的實施,會大大減少“返程投資”現象,短期內可能表現為外商投資增速下滑,但兩法合并從源頭上消除了“假外資”現象,抑制了企業利用股權或資產并購套取稅收優惠以及“優惠接力”的行為,有利于提高我省利用外資的質量和水平。

      對產業結構的影響
            新的企業所得稅法實行鼓勵農業發展、基礎設施建設、技術創新、節能節水、保護環境、創業投資以及發展高新技術等以產業優惠為主的稅收政策,通過稅收的經濟調控作用,引導我省經濟增長方式由粗放型向集約型轉變,推動產業結構的優化升級。一是將促進企業建立有利于節約資源、降低能耗、減少污染、提高質量、增加效益的企業經營機制,培植循環經濟。形成有利于自主創新的技術進步機制,撫育知識經濟,加快實現經濟增長方式轉變。二是引導企業增加對基礎設施和高新技術產業的投入,加大技術創新和工藝改造,廣泛采用先進適用技術改造傳統產業,進一步淘汰落后生產能力,實現從高能耗、高污染的產業向高端制造業、高技術產業轉移。新的投資將進一步轉向農業、環保以及技術密集型產業、行業,壯大先進產業分量,逐步形成高新技術產業為先導、基礎產業和制造業為支撐、服務業全面發展的新型產業格局。三是促進產業結構的調整和升級,內外資企業所得稅制度的統一,使得市場的基礎性作用得以充分發揮,企業要生存和發展,就必須能夠對市場需求做出靈敏反應,從而形成自主優化配置資源的機制,實現經濟結構的優化。

      對區域經濟協調發展的影響
            新的企業所得稅法,將優惠重點由以區域優惠為主轉向以產業優惠為主,無論是經濟發達地區,還是經濟欠發達地區,都可以結合自身優勢和特點充分利用新的稅收優惠體系發展國家鼓勵產業。新企業所得稅法優惠政策的導向作用,將使進入我省的外資向經濟相對落后,但土地、勞動力等生產要素相對廉價的衢州、麗水等欠發達地區轉移,形成外商投資企業在全省各地遍地開花的局面。隨著省委省政府實施的“山海協作”、“欠發達鄉鎮奔小康”和“百億幫扶致富”等工程的深入開展,優化欠發達地區的產業布局,將帶動區域經濟協調發展。
     

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